Apa Itu E Invoice: Garis Panduan E-Invoice Malaysia

Malaysia kini menuju ke arah pematuhan cukai digital menerusi garis panduan spesifik e-invoice di bawah sistem MyInvois LHDN. Peralihan ini bertujuan meningkatkan kecekapan, ketelusan, dan automasi dalam urus niaga perniagaan.

Dengan menggantikan sistem invois manual, perniagaan dapat mengurangkan kesilapan, mempertingkatkan ketepatan pelaporan cukai, dan memperkemas operasi harian. Bermula dari tahun 2024 hingga 2026, pelaksanaan secara berperingkat ini mewajibkan semua syarikat memahami dengan jelas apa itu e invoice serta garis panduan e-invoice LHDN bagi memastikan pematuhan dan mengelakkan penalti.

Panduan ini akan membantu anda mengenal pasti apa itu e invoice, faedah utamanya, keperluan pematuhan terhadap garis panduan e-invoice Malaysia, serta langkah-langkah pelaksanaan untuk memastikan peralihan yang lancar dan tanpa gangguan kepada perniagaan anda.

Poin Utama

• E-invoice adalah invois digital yang dikeluarkan dan disahkan secara elektronik mengikut sistem MyInvois LHDN bagi memastikan pematuhan cukai dan automasi.
• Semua perniagaan, individu, dan entiti yang terlibat dalam aktiviti komersial di Malaysia wajib mematuhi peraturan e-invoicing LHDN.
• Pelaksanaan e-invoice Malaysia dijadualkan secara berperingkat dari 1 Ogos 2024 hingga 1 Januari 2026.
• Perniagaan mesti mengeluarkan e-invoice semasa jualan, penyiapan perkhidmatan, atau penerimaan bayaran, bergantung kepada jenis transaksi.
• Malaysia mengiktiraf pelbagai jenis e-invoice termasuk standard, ringkas, nota kredit, nota debit, self-billed dan invois eksport.
• Kelebihan utama e-invoicing termasuk peningkatan ketepatan, pematuhan cukai, kecekapan operasi, penjimatan kos, dan penjejakan masa nyata.
• Penghantaran e-invoice boleh dilakukan melalui integrasi API, pembekal perkhidmatan e-invoicing pihak ketiga, atau secara manual melalui portal MyInvois.
• Garis panduan ini merangkumi siapa yang perlu mematuhi, format invois, proses pengesahan, keperluan penyimpanan, kaedah penghantaran, dan penalti jika tidak mematuhi.
• Kegagalan mematuhi boleh menyebabkan denda sehingga RM20,000 atau penjara enam bulan di bawah Akta Cukai Pendapatan 1967.

Apa Itu E-Invoice di Malaysia?

Apa maksud e-invoice? E-invoice, atau nama penuhnya invois elektronik, ialah sistem invois digital yang dibangunkan oleh Lembaga Hasil Dalam Negeri (LHDN) melalui platform MyInvois. Berbeza dengan invois tradisional yang biasanya dicetak atau dihantar melalui PDF, e-invoice dihantar dan disahkan secara terus kepada LHDN secara dalam talian.

Contoh: E-invoice ialah invois digital yang dihantar terus kepada LHDN – tak perlu lagi cetak atau simpan resit secara fizikal.

Kenapa E-Invoice Diperkenalkan di Malaysia?

Matlamat utamanya adalah untuk memastikan pemantauan cukai yang lebih telus, cekap, dan menyeluruh di semua peringkat perniagaan.

Tujuan LHDN Melaksanakan E-Invois

Pelaksanaan e-invois oleh LHDN bertujuan untuk memperkukuh sistem percukaian negara melalui pemantauan transaksi yang lebih telus dan efisien.

• Meningkatkan pematuhan cukai secara automatik dan mengurangkan aktiviti pengelakan cukai.
• Mewujudkan sistem pelaporan masa nyata (real-time reporting) bagi memudahkan pengesanan transaksi perniagaan.
• Mengurangkan beban pentadbiran dan audit terhadap perniagaan kerana data sudah disusun secara digital dan mudah diakses.

Kelebihan E-Invoice Kepada Kerajaan and Perniagaan

E-invois memberikan pelbagai manfaat kepada pihak kerajaan and perniagaan dengan menjadikan proses cukai dan kewangan lebih teratur, cekap dan selamat.

E-invois bukan hanya satu keperluan baru oleh kerajaan – ia adalah satu peluang untuk semua jenis perniagaan di Malaysia menjadi lebih cekap, moden, dan bersedia menghadapi dunia perniagaan digital.

Siapa Wajib Guna E-Invoice?

Menurut Garis Panduan E-Invoice LHDN Versi 2.3, ia melibatkan semua individu, perniagaan dan entiti yang menjalankan aktiviti perdagangan di Malaysia — termasuk pemilik tunggal, syarikat, koperasi, organisasi bukan berasaskan keuntungan dan banyak lagi.

• Syarikat Sdn Bhd dan Berhad
• Perkongsian dan Perkongsian Liabiliti Terhad (LLP)
• Perniagaan milikan tunggal (sole proprietorship)
• Koperasi dan amanah perniagaan
• Badan berkanun, yayasan, pertubuhan dan persatuan
• Pejabat perwakilan dan pejabat serantau asing di Malaysia

Jika anda terlibat dalam sebarang bentuk perniagaan dan menjana hasil, besar atau kecil, anda mungkin diwajibkan untuk menggunakan e-invois dalam tempoh terdekat.

Jadual Pelaksanaan Berdasarkan Pendapatan Tahunan

LHDN telah menetapkan pelaksanaan secara berperingkat bagi memastikan semua pihak mempunyai masa yang mencukupi untuk membuat persediaan. Peralihan ini berdasarkan jumlah pendapatan tahunan perniagaan anda:

Fasa	Tarikh Mula	Syarikat Yang Terlibat
Fasa 1 – Pembayar Cukai Besar	1 Ogos 2024	Hasil tahunan > RM100 juta
Fasa 2 – Perniagaan Sederhana	1 Januari 2025	Hasil tahunan > RM25 juta
Fasa 3 – PKS & Perniagaan yang Sedang Berkembang	1 Julai 2025	Hasil tahunan > RM500,000
Fasa 4 – Pelaksanaan Sepenuhnya	1 Januari 2026	ua perniagaan termasuk mikro > RM150,000

Contoh: Jika perniagaan anda menjana RM150,000 setahun, anda wajib guna e-invoice mulai 1 Januari 2026.

Tak kira saiz atau jenis perniagaan anda, jika anda menjana pendapatan di Malaysia, bersedialah untuk beralih kepada sistem e-invoice. Semakin awal anda mula, semakin mudah peralihan dan kurang risiko berdepan penalti di masa hadapan.

Bila Perlu Keluarkan E-Invoice?

Mengikut garis panduan LHDN, e-invoice perlu dikeluarkan setiap kali berlaku transaksi yang melibatkan bayaran atau pemindahan barangan/perkhidmatan. Masa untuk mengeluarkan e-invoice bergantung kepada jenis urus niaga dan bila pembayaran atau penghantaran dibuat.

Berikut ialah beberapa situasi harian yang biasa berlaku dalam perniagaan:

Jenis Transaksi	Bila Perlu Keluarkan E-Invoice	Contoh Situasi Perniagaan Kecil
Jual Beli Produk	Semasa penghantaran barangan atau bayaran diterima, mana yang dahulu	Kedai kek menerima bayaran penuh secara online – e-invoice dikeluarkan pada hari yang sama.
Perkhidmatan (Servis)	Semasa perkhidmatan diberikan atau selepas bayaran diterima	Bengkel kereta keluarkan e-invoice selepas servis selesai dan pelanggan membuat bayaran.
Deposit / Bayaran Pendahuluan	Segera selepas menerima deposit, dan invois kedua untuk baki bayaran	Jurugambar menerima deposit 50% – e-invoice pertama dikeluarkan untuk deposit, kedua selepas majlis.

Tak kira sama ada anda menjalankan perniagaan kecil, servis bebas, atau menjual secara online – setiap transaksi perlu ada e-invoice pada masa yang ditetapkan. Ia bukan sekadar keperluan cukai, tetapi juga membantu anda merekod jualan dengan lebih teratur.

4 Jenis E-Invoice Di Malaysia

Seiring peralihan Malaysia kepada sistem e-invoicing di bawah MyInvois LHDN, perniagaan perlu mengemukakan jenis e-invois tertentu bagi memastikan pematuhan cukai dan pelaporan kewangan yang tepat.

Walaupun terdapat pelbagai format e-invois, jenis yang paling kerap digunakan di Malaysia termasuklah:

1. E-Invoice Standard

Ini merupakan jenis e-invoice yang paling banyak digunakan bagi transaksi jual beli barangan atau perkhidmatan antara pembekal dan pembeli.

Contoh E-Invoice Standard

Ia mengandungi maklumat penjual dan pembeli, nombor invois, tarikh transaksi, pecahan cukai, dan jumlah keseluruhan — bagi memastikan dokumentasi yang lengkap dalam pengeluaran e-invoice self-billed untuk tujuan rekod perbelanjaan.

2. E-Invoice Konsolidasi

Apa itu e-invoice konsolidasi? Ia merupakan satu invois elektronik tunggal yang menggabungkan beberapa transaksi antara pembeli dan pembekal yang sama dalam tempoh masa tertentu.

Contoh E-Invoice Konsolidasi

Perniagaan akan menjana satu invois ringkasan sahaja, menggantikan keperluan untuk mengeluarkan invois berasingan bagi setiap transaksi — sekali gus mengurangkan kerja pentadbiran dan memudahkan pelaporan cukai.

3. Nota Kredit E-Invoice

E-Invoice Nota Kredit dikeluarkan apabila perniagaan perlu mengurangkan jumlah yang perlu dibayar dalam invois yang telah dikeluarkan sebelum ini.

Contoh Nota Kredit E-Invoice

Situasi ini berlaku dalam kes bayaran balik, diskaun, pemulangan produk, atau pembetulan invois. Ia penting untuk pelarasan pengiraan cukai dan memastikan rekod yang tepat dalam sistem MyInvois.

4. Nota Debit E-Invoice

E-Invoice Nota Debit pula diperlukan apabila penjual perlu menambah jumlah yang perlu dibayar akibat pelarasan harga, caj tambahan, atau kekurangan bil dalam invois asal.

Contoh Debit Note E-Invoice

Ia berfungsi sebagai pindaan kepada invois terdahulu dan mesti direkodkan dalam sistem MyInvois.

Terokai koleksi alat, pustaka, dan sumber yang tersedia dalam kit pembangunan perisian (SDK) e-invoice LHDN untuk membantu anda mengintegrasikan sistem sedia ada dengan Sistem MyInvois melalui API.

Bagaimana E-Invoice Berfungsi?

Berminat nak mula guna e-invoice tetapi tak pasti bagaimana? Jangan risau — berikut ialah langkah-langkah asas yang boleh diikuti oleh semua jenis perniagaan, termasuk yang kecil dan sederhana.

1. Semak Jadual Pelaksanaan

Langkah pertama adalah menyemak bila perniagaan anda diwajibkan untuk mula menggunakan e-invoice. LHDN telah menetapkan jadual berdasarkan pendapatan tahunan.

Contoh: Jika pendapatan tahunan anda RM150,000 atau lebih, e-invoice akan diwajibkan bermula 1 Januari 2026.

2. Daftar dengan LHDN

Seterusnya, anda perlu mendaftar dengan LHDN melalui portal MyInvois. Proses ini akan menghubungkan perniagaan anda dengan sistem e-invoice kebangsaan.
Pastikan anda mempunyai:

• Maklumat perniagaan yang lengkap
• Nombor pendaftaran perniagaan (SSM)
• Nombor cukai pendapatan (TIN)

3. Pilih Kaedah Penghantaran E-Invoice

Terdapat beberapa cara untuk anda menghantar e-invoice, bergantung pada saiz dan keperluan perniagaan:

Kaedah	Sesuai Untuk	Kelebihan
Manual (Portal MyInvois)	Perniagaan kecil, freelancer	Mudah, tiada sistem tambahan diperlukan
Integrasi API	Syarikat besar / guna sistem ERP	Automasi penuh, pengesahan masa nyata
Perisian Pihak Ketiga	Perniagaan sederhana, guna akauntan luar	Mudah disesuaikan, tak perlu sistem dalaman

Imej di bawah menunjukkan aliran kerja e-invoice LHDN, bermula daripada permulaan jualan atau transaksi sehinggalah pengeluaran e-invoice sama ada melalui Portal MyInvois atau integrasi API.

Setelah disahkan, e-invoice akan disimpan secara selamat dalam pangkalan data LHDN, membolehkan pembayar cukai mengakses rekod terdahulu apabila diperlukan.

Pastikan pematuhan dan maksimakan penjimatan dengan perancangan cukai korporat yang pakar di Klang dan Selangor. Biarkan NKH Chartered Accountants mengoptimumkan strategi cukai anda hari ini!

Panduan Untuk PKS dan Usahawan Mikro

Jika anda menjalankan perniagaan kecil atau bekerja sendiri tanpa menggunakan sistem perakaunan ERP atau software canggih — jangan risau. 

LHDN telah menyediakan kaedah yang mudah dan mesra pengguna khusus untuk usahawan mikro dan PKS (perusahaan kecil dan sederhana).

Cara Paling Mudah: Guna Portal MyInvois

Anda hanya perlu:

1. Daftar akaun MyInvois (No_Follow) di laman web LHDN.
2. Login ke portal MyInvois menggunakan maklumat syarikat anda.
3. Masukkan maklumat invois secara manual, seperti nama pelanggan, butiran produk/perkhidmatan, jumlah bayaran dan cukai (jika ada).
4. Hantar e-invois kepada pelanggan dan sistem LHDN secara serentak.

Tips Tambahan untuk Usahawan Kecil

• Simpan salinan e-invoice sebagai rujukan dalaman.
• Semak jadual pelaksanaan supaya anda tidak terlepas tarikh penting.
• Sertai sesi latihan atau bengkel yang disediakan oleh LHDN atau firma perakaunan seperti NKH Chartered Accountants.

Risiko Jika Tidak Patuh E-Invoice

1. Denda dan Penalti Undang-Undang

Jika anda tidak mengeluarkan e-invois seperti yang diwajibkan oleh LHDN, anda boleh dikenakan:

• Denda antara RM200 hingga RM20,000, atau
• Penjara sehingga 6 bulan, atau
• Kedua-duanya sekali, mengikut Seksyen 120(1)(d) Akta Cukai Pendapatan 1967.

2. Bayaran Ditolak oleh Pelanggan

Ramai pelanggan korporat, termasuk syarikat besar dan agensi kerajaan, hanya menerima invois yang sah dan disahkan melalui sistem MyInvois.

Jika anda masih gunakan invois biasa, bayaran anda mungkin:

• Ditolak
• Dibayar lewat
• Memerlukan pembetulan tambahan

Ini akan mengganggu aliran tunai perniagaan anda.

3. Masalah Audit dan Gangguan Operasi

Perniagaan yang tidak patuh berisiko:

• Diaudit dengan lebih kerap oleh LHDN
• Mengalami gangguan semasa audit, kerana data tidak lengkap atau tidak selaras
• Dikecualikan daripada insentif cukai atau bantuan kerajaan di masa hadapan

Mencari penyelesaian kewangan dan cukai yang boleh dipercayai di Malaysia? Ketahui bagaimana NKH Chartered Accountants boleh membantu pertumbuhan perniagaan anda.

Mudahkan Proses E-Invoicing Anda Bersama NKH Chartered Accountants

NKH Chartered Accountants menawarkan perkhidmatan perakaunan yang komprehensif di Klang dan Selangor kepada perniagaan dengan memberikan panduan pakar, sokongan, dan latihan bagi memastikan perniagaan anda kekal patuh kepada peraturan. Pasukan kami menyediakan bantuan menyeluruh dalam aspek dokumentasi, kemas kini peraturan, dan amalan terbaik bagi membantu perniagaan anda beralih dengan lancar ke sistem MyInvois LHDN.

Kami pakar dalam mengintegrasikan penyelesaian e-invoicing dengan sistem perakaunan sedia ada anda, memastikan penjejakan masa nyata, pematuhan cukai, dan pengurusan kewangan yang lebih efisien. Dengan maklumat terkini dan pandangan berterusan mengenai peraturan e-invoicing, kami membantu perniagaan kekal selangkah di hadapan dalam landskap cukai Malaysia yang sentiasa berubah sambil memperkemas operasi harian.

Buka potensi sebenar perniagaan anda melalui pemahaman mendalam tentang e-invoicing dan ketepatan kewangan. Ketahui cara menilai perniagaan anda dan tingkatkan nilainya dengan perkhidmatan penilaian perniagaan kami.

Kisah Kejayaan: Pengilang Tilam di Seremban

Sebuah pengeluar tilam terkemuka di Seremban berdepan cabaran dalam peralihan kepada rangka kerja e-invoicing baharu Malaysia, sambil memastikan pematuhan terhadap peraturan Cukai Jualan dan Perkhidmatan (SST). Syarikat ini memerlukan pendekatan yang berstruktur untuk mengintegrasikan e-invoicing dengan sistem perakaunan sedia ada, di samping mengekalkan kecekapan kos dan pengoptimuman cukai.

Cabaran

Perniagaan ini memerlukan penyelesaian e-invoicing yang disesuaikan khusus untuk:

• Memastikan pematuhan sepenuhnya terhadap peraturan SST di bawah kerangka cukai Malaysia.
• Meminimumkan liabiliti cukai sambil memanfaatkan pengecualian dan kredit cukai yang tersedia.
• Memperkemas proses pengeluaran dan pelaporan invois bagi meningkatkan ketepatan dan kecekapan.

Penyelesaian oleh NKH Chartered Accountants

NKH Chartered Accountants bekerjasama rapat dengan pasukan pengurusan syarikat untuk menganalisis operasi dan melaksanakan strategi e-invoicing yang disesuaikan mengikut keperluan mereka. Sokongan utama yang diberikan termasuk:

• Integrasi E-Invoice – Membantu pelaksanaan sistem MyInvois secara lancar dengan sistem perakaunan sedia ada syarikat.
• Pengoptimuman Cukai – Mengenal pasti pengecualian dan kredit cukai di bawah rangka kerja SST.
• Penstrukturan Semula Proses – Menyesuaikan aliran kerja invois dalaman untuk meningkatkan ketepatan dan mengurangkan beban pentadbiran.
• Latihan Pematuhan Peraturan – Memberikan panduan dan sokongan berterusan kepada pasukan kewangan untuk memastikan pematuhan terhadap peraturan SST dan e-invoicing terkini.

Hasil & Kesan

Dengan panduan pakar dan perancangan cukai yang berstruktur daripada NKH, syarikat ini berjaya:

• Mengurangkan liabiliti cukai, seterusnya mencapai penjimatan kos yang ketara.
• Memastikan pematuhan penuh terhadap peraturan e-invoicing dan SST.
• Memperkemas proses pengeluaran invois dan pelaporan cukai, meningkatkan ketelusan kewangan.
• Mengoptimumkan pengurusan aliran tunai, membolehkan pelaburan semula untuk pertumbuhan perniagaan.

Dengan melaksanakan strategi e-invoicing dan pematuhan cukai yang kukuh, syarikat ini berjaya mencapai penjimatan kewangan yang besar serta meningkatkan kecekapan operasi dan ketepatan pelaporan.

Nota: Atas sebab privasi, nama penuh syarikat tidak dapat didedahkan.

Kesimpulan

Peralihan kepada e-invoicing di Malaysia merupakan langkah penting ke arah peningkatan kecekapan, ketelusan, dan pematuhan dalam urus niaga perniagaan. Dengan pelaksanaan berperingkat dari tahun 2024 hingga 2026, perniagaan perlu mula membuat persediaan sekarang bagi memastikan peralihan yang lancar sebelum penggunaannya diwajibkan sepenuhnya.

Dengan menerima pakai e-invoicing, perniagaan dapat memperkemas proses kewangan, mengurangkan kesilapan, meningkatkan pematuhan cukai, dan mempertingkatkan kecekapan operasi. Penggunaan awal sistem MyInvois LHDN akan membantu anda kekal di hadapan dalam memenuhi keperluan peraturan, di samping menjimatkan kos dan mengoptimumkan pengurusan aliran kerja.

Bagi perniagaan yang memerlukan panduan pakar dalam pelaksanaan e-invoicing, integrasi sistem, dan pematuhan peraturan, firma perakaunan kami yang dipercayai di Klang dan Selangor sedia membantu anda. 

Hubungi kami hari ini untuk memastikan peralihan e-invoicing yang lancar dan kekal bersaing dalam ekonomi digital Malaysia bersama NKH Chartered Accountants.